新化县2016年度预算执行和其他财政收支情况审计结果公告

新化县政府门户网 发布时间:2017-09-30 17:09
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根据《中华人民共和国审计法》等法律法规,县审计局对2016年度县级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计工作紧紧围绕县委、县政府关于经济工作的总体部署,坚持依法审计、实事求是,着力查处违法违纪、损失浪费、履职尽责不到位等问题,注重从体制、机制和制度层面揭示问题、分析原因、提出建议,促进改革和规范管理,提高预算管理水平和绩效。

2016年,在县委、县政府领导下,各部门各单位认真落实第十六届人大第四次会议批准的财政预算,较好完成了年度预算收支任务。2016年,公共预算收入总计817356万元,支出总计814359万元,结转下年2997万元;政府性基金收入87819万元,基金支出72721万元,结转下年15098万元。

审计结果表明,县政府始终把促进经济平稳较快发展作为首要任务,按照稳中求进工作总基调,坚持以提高经济发展质量和效益为中心,主动适应经济发展新常态,切实抓好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作,全县经济社会发展呈现稳中有进、积极向好的态势。一是多措并举抓增收,增强了县级财政实力。面对主体税种大幅减收和“营改增”全面推进的艰难环境,强化收入征管,拓宽收入渠道,狠抓收入潜力;强化目标责任考核,实行乡镇和税务部门经费拨付与收入进度挂钩制度,县级领导挂点包干乡镇制和项目单位责任制等一系列措施,强化税收清理,挖掘收入潜力,增加财政收入,增强县级财政实力。二是积极向上争资金,缓解了财政支付压力。充分利用库区移民大县、国家级贫困县、革命老区县和武陵山片区扶贫攻坚重点县等县情特点,积极向上争取项目和资金支持。2016年新增财力1.7亿元;争取新增建设债券资金3.24亿元和置换债券资金额度18.2亿元。三是优化支出保重点,确保了资金使用效益。首先大力支持“三农”发展。全县农林水事务支出投入力度加大,有力地推进了新农村建设,改善了农村生产生活条件,促进了农民收入增加。认真落实各项强农惠农政策,积极筹措并及时拨付各项惠农补贴,共发放涉农补贴项目42个,资金52125万元。其次强化社会保障职能,加大社会保障投入,提高全县社会保障水平。全县社会保障和就业支出119038万元,比上年增长36.67%。全面落实国家提高城乡低收入和困难人群收入的各项政策,全力保障城乡低保、农村五保、基本医疗保险、新农保等支出,困难群众基本生活得到有效保障。第三是着力支持医药卫生事业发展。全县医疗卫生支出84721万元,比上年增长15.86%。第四是全力支持教科文事业发展。全县教科文支出129466万元,比上年增长13.91%,促进了教科文事业的健康发展。

虽然我县财政实现了收支平衡,但也存在如下问题及风险,财政运行总体状况堪忧,具体表现在以下几个方面:一是财政收入增长乏力,完成收入任务难。近年来,随着我县实体经济滑坡、小煤矿关闭、房地产开发建设不景气及缺乏新的税源等因素的影响,国、地两税部门完成税收任务举步维艰,非税收入占比达40%以上且连年增长,财政收入质量欠佳,财政可用财力严重不足。二是财政收支矛盾突出,财政平衡难。有限财力和无限需求矛盾突出,刚性支出连年攀升,重点工程建设、债务还本付息、社会保障、基层政权建设、人员工资及事业单位绩效工资改革等方面的刚性需求不断提高,非刚性支出也急剧增长,导致财政收支矛盾日益突出,财政收支平衡异常困难。三是各级各部门缺乏过紧日子的思想,一般性支出压缩难。各级各部门过分强调部门工作需要,纷纷伸手向财政要钱,县财政不堪重负,运转日趋艰难。四是财政资金出借数额大,国库资金调度难。因重点项目建设需要,财政出借资金逐年增加,大部分借款未及时收回,部分借款已无法收回,国库资金调度十分困难。五是融资平台公司偿债能力弱,债务偿还难。政府债务未纳入全口径预算管理,管理不够规范,还款压力逐年增大,潜在的风险隐患不断提升。

一、县本级预算执行审计情况

本次预算执行审计,重点关注了政府预算体系的完整性、预算支出的合规性、预算执行的效率效果、财政管理情况及政府性债务及投融资平台公司等方面的情况,主要发现以下问题:

(一)预算编制、管理、执行中存在的问题

1.预算编制中存在的问题。一是2016年专项经费预算65184.6万元部分未细化到项目和单位。二是2016年部分专项经费预算未实际拨付。三是2015年省财政提前下达2016年转移支付基金18180.22万元未纳入2016年年初财政预算。

2.预算管理、执行中存在的问题。一是单位上年结转使用率不高,且存在连年结转。二是国有土地出让缺乏计划管理,土地出让金收支与预算不符,预算执行率低。

3.国库集中支付中存在的问题。一是“以拨作支”将国库款转入财政专户。二是乡镇卫生院、义务教育学校资金国库集中支付过程中,授权支付比例高,大额现金收支普遍。三是落实公务卡制度不到位,结算比例较低。

(二)政府债权债务管理中存在的问题

1.财政出借资金逐年增加、资金支付风险高。至2016年底,县财政出借资金余额203411.44万元,2016年度县财政新增出借资金74686.02万元。出借资金中,金额较大的单位有:县城建投60911.08万元、经济开发区13168.30万元、海螺二期项目协调办12594.53万元、干线公路建设指挥部17600万元。

2.政府性债务及投融资平台公司管理情况。

(1)政府性债务总体情况。至2016年底我县政府性债务管理系统反映政府性债务464091.35万元。

(2)政府投融资平台公司法人治理结构不完善,责任主体不清晰。

(3)投融资平台公司持续发展能力弱、政府及投融资平台公司偿债压力较大。

(三)县级地方收入征收管理使用中存在的问题

1.土地出让金未及时征收入库23637.23万元。

2.欠收县级建设项目报建规费9817万元。

3.未及时清收欠税4084.03万元。

4.部分非税收入未及时缴入国库或国库专户24474.16万元。

(四)国、地税征管经费结算情况

1.县国税局2014年至2016年征管经费结算情况。2014年至2016年县国税局征管经费结算总额为3746.5万元。

2.县地税局2014年至2016年征管经费结算情况 。2014年至2016年县地税局征管经费结算总额为6443.2万元。

(五)财政局会议专户以现金支付单位奖金238.1万元

县财政局会议专户以现金发放2015年度绩效考核奖金、2017年经济工作会议先进单位等奖金238.1万元,审计延伸调查了部分乡镇,发现绝大部分以现金领取的奖金均未交其单位财务入账,直接发放到相关人员。

二、部门预算执行审计情况

本次部门预算执行审计,重点审计了县检察院、县农机局、县住建局、县移民局、县电视台等5个单位,审计重点关注了重大政策措施落实情况、部门预算编制的完整性和科学性、部门预算执行的合规性和合法性、部门预算执行的效率性、国有资产管理情况、专项资金管理使用情况、内控制度健全性与有效性和厉行节约及专项治理等情况。主要发现以下问题:

1. 部门单位存在“吃空饷”问题。

2.部门决算不真实。

3.少数单位执行财经纪律不严格,存在违规发放补助、超标准列支公务接待费和未按规定实行政府采购等行为。

4.部分单位未按税法相关规定缴纳税费,涉及单位3个,涉及金额22.72万元。

5.往来账长期挂账,未及时清理收回,涉及单位4个,涉及金额5106.69万元。

6.支出凭据欠规范,涉及单位2个。

7.未及时核算上缴国有股权收益17.31万元。

三、民生及其他财政专项资金审计情况

(一)扶贫资金审计情况

县审计局通过采取查看会计资料、现场实地测量、走村入户调查、发放调查问卷相结合的方式对新化县2015年与2016年扶贫资金的管理使用情况进行了审计,本次审计抽查项目68个,涉及资金55970.66万元,此次审计共发现问题76起,发现违纪违规问题资金566.12万元,移送县纪委案件线索13起,移送责任人员31人。具体情况如下:

1.项目未实施或推进缓慢,造成扶贫资金结存、闲置、滞拨,涉及资金44727.20万元。

2.虚报冒领、骗取扶贫资金56.04万元,移送案件5起,涉案人员12人。

3.挤占挪用、截留、滞留扶贫资金37.29万元,移送案件6起,涉案人员15人。

4.部分扶贫项目效益不佳,未收到发展脱贫的实效。

5.工程结算价格虚高,多计(多付)工程款,移送案件2起,涉案人员4人 。

6.合作社(或带扶单位)与建档立卡贫困户无利益联结机制。

7.工程项目管理不规范。

8.扶贫资金使用不精准。

9.项目资金安排不合理、不合规,未按因素法分配扶贫资金。

(二)危房改造资金审计情况

2015-2016年,全县完成危房改造7175户,拨付资金11302.10万元(含扶贫办补助资金3209万元),大大改善了部分贫困家庭的居住条件。本次审计从政策执行、申报程序、资金落实到位、资金管理使用、资金效益等方面入手,关注资金使用的真实性、合理性和透明性,重点抽查了8个乡镇,走访30多个村,调查100多户。审计发现, 2015-2016年度农村危房改造资金存在资金滞拨、虚报冒领、收受回扣等需要纠正和改进的问题,本次审计移送案件6起,涉案人员16人。具体情况如下:

1.虚报、冒领骗取财政资金2.95万元,移送案件3起,涉案人员5人。

2.村干部收受回扣1.50万元,移送案件1起,涉案人员1人。

3.滞拨资金1090.60万元。

4.危改对象的确定程序不够规范,移送案件1起,涉案人员3人。

5.危改户建房普遍存在超面积现象,与申报档案资料不符,移送案件1起,涉案人员7人。

6.部分真正特困户、贫困户无法享受补助资金,没有达到应有的扶贫效果。

(三)医保基金审计情况

2015年和2016年,全县医疗基金收入146099万元,其中,基本医疗保险费收入43800万元,财政补贴收入97357万元;基金支出150940万元,其中,基本医疗保险待遇支出147185万元;年末累计基金结余17480万元,其中,统筹基金结余11533万元,个人账户基金结余5947万元。本次审计重点关注了医保政策制度落实、医保改革措施推进及医保基金管理使用等情况,审计移送案件4起,涉案人员8人,具体情况如下:

1.未实现应保尽保,部分困难群体未参加基本医疗保险。

2.未建立未实施城镇居民医保门诊统筹。

3.城乡大病保险未达规定支付比例。

4.新农合门诊统筹未达规定支付比例。

5.在集中采购价格基础上违规“二次议价”。

6.城乡大病保险未实现统筹区内“一站式”即时结算。

7.基本医疗保险重复参保和重复报销,移送案件2起,涉案人员4人。

8.医保经办机构审核不严造成医保基金流失,移送案件3起,涉案人员3人。

9.医保经办机构拖欠定点机构结算款。

(四)移民资金审计情况

2016年全县移民后扶直补基金、移民后扶结余基金及移民扶助金收入合计21582.60万元,支出合计23669.04万元,当年结余负2086.44万元,累计结余14423.74万元。通过对移民局及石冲口、曹家、白溪等库区乡镇进行审计时发现,移民资金的管理、使用存在结存量大、项目建设管理不规范等问题,具体情况如下:

1.移民资金结存量大,未能及时发挥效益。

2.移民资金配套不实。

3.项目建设管理不规范,多计工程价款55.68万元。

4.移民避险安置申报户与实际住户发生变更。

(五)农机购置补贴审计情况

1.2016年农机购置县级累加补贴发放不规范。

2.未严格执行农机购置补贴政策规定与要求。

(六)县关工委关工基金筹集及利息管理使用情况

至2016年6月底,县关工委共筹集关工基金本金1799.03万元(存入县财政非税局),为组织网络建设、青少年思想道德教育、扶贫助学奖优助学活动开展等方面取得了长足进步和发展。通过延伸审计发现关工基金利息支付、利息使用不规范,具体情况如下:

1.县关工委以现金支付关工基金利息415.30万元。

2.部分单位关工基金账务处理及利息使用不规范。

四、加强财政管理的意见

审计发现的上述问题,涉及重大违纪违法的案件线索,已移送纪检监察和司法部门查处;财政财务收支方面一般性的违规问题,审计机关依法出具了审计报告,做出了审计决定,并提出了审计建议的整改意见。有的部门单位已按照审计机关的要求进行了整改,并已取得了初步成效。

审计根据发现的问题,提出如下加强财政管理的意见和措施:

(一)进一步深化预算管理改革,规范预算管理行为。一是严格按照新预算法的要求,继续完善“全口径”预算管理制度,加强财政“精细化”管理,减少预算调整事项,缩小财政预决算差异。二是切实减少待分配资金比例,提高年初预算资金分配的到位率,优化定员定额支出标准,打足基本支出预算,不断提高财政预算管理水平。三是加强财政对外借款的管理,建立借款保证机制和责任追究机制,严格审批程序,有效防范财政资金风险。同时对财政往来款项进行全面清理,制定清收计划,逐年消化预算单位和建设项目借款,限期收回民营企业借款。

(二)加强政府债务管控,切实防范经济运行风险。一是严格落实政府性债务限额管理和预算管理,科学测算、精准融资,规范举借、规范使用,强化预算约束,妥善处理存量债务,建立健全债务风险预警和应急处置机制,切实防范财政金融风险。二是加强政府性债务置换资金置换情况的监管,对置换的政府性债务真实性进行严格审查。

(三)加快推进投融资平台公司向实体化和市场化转型,控制和防范投融资风险,促进融资平台公司做大做强。一是对现有投融资公司进行全面清理、规范、整合,并按照分类管理、区别对待的原则,妥善处理债务偿还和在建项目后续融资问题,严格按国发〔2010〕19号通知要求进行规范、整合,按国发〔2014〕43号意见剥离投融资机构政府融资职能。二是积极推进地方政府投融资体制改革,完善公司管理结构,建立起“政府引导、社会参与、市场运作”的社会投资增长机制。三是不断增强其造血功能,扩大经营性项目,增加企业经营收入,增强还本付息的能力,树立自求平衡经营管理理念,促进投融资平台公司做大做强。

(四)进一步加强专项资金管理,提高财政资金使用绩效。一是建立财政存量资金定期清理制度,对确属没有指定用途和长期闲置的存量资金,统筹安排使用,提高资金使用效益。二是加强专项资金项目库建设,树立“计划跟着规划走、项目跟着计划走,资金跟着项目走”的资金分配理念,严格项目概预算、规划、设计、评审论证、实质性审查等工作,完善专项资金跟踪问效和绩效考评机制,不断提高专项资金使用绩效。三是加强招投标监督管理,规范招投标市场秩序,推进招投标工作规范化、科学化。四是进一步加强财政专项资金分配、管理和监督,理顺主管部门在财政资金分配中的权责关系,针对专项资金分配、管理、使用中的多发领域和关键环节,深入开展专项治理,严厉查处各类违纪违法行为。

(五)继续深化国库集中支付改革,严格执行公务卡制度规定。一是预算单位授权支付方式下的日常公用支出必须使用公务卡结算,减少资金拨付环节和单位的现金使用量,增强使用公务卡制度的刚性。二是以资金管理为核心,以程序控制为抓手,强化财经纪律约束,规范财政专户核算范围,保障国库和财政专户资金安全高效使用。

(六)完善土地出让管理制度,提高土地收支预算水平。建立健全土地储备制度和年度土地供应计划,规范土地市场交易行为,提高土地收支预算的准确性,组织对欠缴土地出让收入进行全面清收。

作者: 来源:新化县审计局